<p>Koristeæi se ovla&scaron;tenjima koja su mi povjerena u èlanu V Aneksa 10. (Sporazum o implementaciji civilnog dijela Mirovnog ugovora) Opæeg okvirnog sporazuma za mir u Bosni i Hercegovini, prema kojem je Visoki predstavnik konaèni autoritet u zemlji u pogledu tumaèenja gore navedenog Sporazuma o implementaciji civilnog dijela Mirovnog ugovora; i posebno uzev&scaron;i u obzir èlan II 1. (d) istog Sporazuma prema kojem Visoki predstavnik &ldquo;pomaže, kada Visoki predstavnik to ocijeni neophodnim, u rje&scaron;avanju svih problema koji se pojave u vezi sa implementacijom civilnog dijela Mirovnog ugovora&rdquo;;</p>
<p>Pozivajuæi se na stav XI.2 Zakljuèaka Konferencije za implementaciju mira održane u Bonu 9. i 10. decembra 1997. godine, u kojem je Vijeæe za implementaciju mira pozdravilo namjeru Visokog predstavnika da iskoristi svoj konaèni autoritet u zemlji u vezi sa tumaèenjem Sporazuma o implementaciji civilnog dijela Mirovnog ugovora, kako bi pomogao u iznalaženju rje&scaron;enja za probleme u skladu sa gore navedenim &ldquo;dono&scaron;enjem obavezujuæih odluka, kada to ocijeni neophodnim&rdquo;, o odreðenim pitanjima, ukljuèujuæi i (prema podstavu (c) stava XI.2) mjere kojima se osigurava implementacija Mirovnog sporazuma na cijeloj teritoriji Bosne i Hercegovine i njenih entiteta;</p>
<p>Uzimajuæi u obzir èinjenicu da je u Federaciji Bosne i Hercegovine uveden jedinstveni raèun trezora, ali da trenutno funkcionira bez neophodnog zakonskog okvira za rad;</p>
<p>Konstatirajuæi da se zakonom u prilogu ove odluke osigurava zakonski okvir za uspostavljanje jedinstvenog raèuna trezora u svim kantonima Federacije Bosne i Hercegovine;</p>
<p>Imajuæi u vidu &ldquo;Program reforme dogovoren izmeðu Vlade Bosne i Hercegovine i meðunarodne zajednice&rdquo;, objavljen 31. 07. 2002. god, koji u okviru obeæanja &ldquo;da æe vlade biti efikasnije&rdquo; obeæava &ldquo;uvoðenje modernih trezora na svim nivoima&rdquo;;</p>
<p>Imajuæi takoðe u vidu da æe se konceptom jedinstvenog trezora uvesti transparentnost i odgovornost u funkcioniranju Federacije Bosne i Hercegovine;</p>
<p>Uzev&scaron;i u obzir èinjenicu da je zakonski okvir za jedinstveni raèun trezora takoðe uveden i na nivou Bosne i Hercegovine i Republike Srpske;</p>
<p>Razmotriv&scaron;i i imajuæi na umu sva gore navedena pitanja, Visoki predstavnik donosi slijedeæu</p>
<p align="center"><strong>ODLUKUKOJOM SE DONOSI ZAKON O TREZORU U FEDERACIJI BOSNE I HERCEGOVINE</strong></p>
<p>Zakon koji je slijedi i koji èini sastavni dio ove Odluke stupa na snagu kao zakon Federacije Bosne i Hercegovine u skladu sa èlanom 32. Zakona, na privremenoj osnovi, sve dok ga Parlament Federacije Bosne i Hercegovine ne usvoji u istom obliku, bez izmjena i dopuna i postavljanja bilo kakvih uslova.</p>
<p>Ova Odluka stupa na snagu odmah i biæe odmah objavljena u &ldquo;Službenim novinama Federacije Bosne i Hercegovine&rdquo;.</p>
<p align="center">Broj 53/02<br />
21 oktobra 2002. godineSarajevo</p>
<p align="center">Visoki predstavnikPaddy Ashdown, s.r.</p>
<p align="center"><strong>ZAKON O TREZORU U FEDERACIJI BOSNE I HERCEGOVINE </strong></p>
<p><strong>I OPÆE ODREDBE</strong></p>
<p align="center"><strong>Èlan 1.</strong></p>
<p>Ovim zakonom se ureðuje uspostavljanje, nadležnosti i upravljanje trezora u Federaciji Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu Federacija).<br />
Ovla&scaron;tenja trezora ukljuèuju :</p>
<p>1) Sva sredstva javnog sektora i finansijske transakcije, ukljuèujuæi budžet i izvanbudžetske fondove kao i utro&scaron;ke poreznih i neporeznih prihoda, taksi, naknada i drugih prihoda nastalih po osnovu pružanja javnih usluga i aktivnosti, kredita i grantova (nepovratnih sredstava) Federacije;</p>
<p>2) Transfere privremenih vi&scaron;kova gotovine izmeðu raèuna trezora s ciljem izmirivanja kratkoroènih zahtjeva za gotovinom potrebnih za izvr&scaron;enje budžeta i ostale zakone;</p>
<p>3) Održavanje sistema raèunovodstva i izvje&scaron;tavanja te raèunovodstvene evidencije u skladu sa meðunarodno priznatim standardima za raèunovodstvo u javnom sektoru;</p>
<p>4) Održavanje kontrole u upravljanju i raèunovodstvu kojom se uspostavlja odgovornost za transakcije javnih prihoda, primitaka, finansija i izdataka, ukljuèujuæi ugovorene obaveze za buduæa plaæanja; i</p>
<p>5) Odgovornost za ukupan dug ukljuèujuæi novo zaduživanje, planiranje i upravljanje dugom.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 2.</strong></p>
<p>Definicije i izrazi koji se koriste u ovom zakonu imaju sljedeæa znaèenja:</p>
<p>a) Trezor &ndash; je osnovna organizaciona jedinica unutar Federalnog ministarstva finansija i ministarstava finansija kantona, u kojima se u skladu sa ovim zakonom i drugim propisima obavljaju poslovi koji se odnose na planiranje izvr&scaron;enja i izvr&scaron;enje budžeta Federacije, kao i budžeta kantona; voðenje raèunovodstva i raèunovodstvenih politika; upravljanja novcem i voðenje jedinstvenog raèuna trezora; otplate duga, izdavanja garancija, nova zaduživanja, upravljanje neangažovanim sredstvima i imovinom.</p>
<p>b) Ministarstva finansija &ndash; podrazumijeva Federalno ministarstvo finansija i kantonalna ministarstva finansija.</p>
<p>c) Budžet &ndash; predstavlja propis Parlamenta Federacije kojim se daje plan finansijskih aktivnosti iznosa prihoda, primitaka, te utvrðenih izdataka i drugih plaæanja za period od jedne fiskalne godine. Godi&scaron;njim budžetom se utvrðuje gornja granica ukupnog zaduživanja koje u sebi ukljuèuje postojeæi dug i nova zaduženja za tu budžetsku godinu. Godi&scaron;njim budžetom se utvrðuje i ukupan iznos garancija.</p>
<p>d) Interna kontrola &ndash; organizacija, politike i procedure koji se koriste da bi vladini programi postigli namjeravane rezultate; da bi sredstva koja se koriste u sprovodjenju ovih programa bila u skladu sa navedenim ciljevima dotiènih organizacija; da su programi zasticeni od gubitka, prevare i lo&scaron;eg upravljanja; i da se na vrijeme pouzdane informacije dobiju, održavaju, izvje&scaron;æuju i koriste u svrhe dono&scaron;enja odluka.</p>
<p>e) Interna revizija &ndash; odnosi se na onu reviziju koju obavlja odjel ili jedinica unutar trezora ili ministarstva finansija èijoj jedinici za reviziju je povjereno obavljanje procjene sistema i procedura ministarstva ili organizacije s ciljem minimiziranja vjerovatnoæe nastanka gre&scaron;ki, prevare i neefikase prakse. Sve jedinice za internu reviziju moraju biti funkcionalno nezavisne unutar ministarstva finansija i biti odgovorne direktno ministru finansija.</p>
<p>f) Glavna knjiga trezora &ndash; je sistemska evidencija transakcija i poslovnih aktivnosti, prihoda, primitaka, izdataka i drugih plaæanja te stanja imovine, obaveza i izvora vlasni&scaron;tva &scaron;to su u vezi sa budžetom nastali tokom fiskalne godine, odnosno do odreðenog datuma, koji pruža informacije o transakcijama i poslovnim dogaðajima u skladu sa propisanim raèunskim planom i klasifikacijama. Glavna knjiga trezora sa jedinstvenim raèunom trezora predstavlja osnovni sistem upravljanja javnim izdacima.</p>
<p>g) Jedinstveni raèun trezora, (u daljem tekstu: JRT) &ndash; se sastoji od depozitnog raèuna otvorenog u komercijalnoj banci, raèuna za investiranje i za&scaron;titu sredstava, jednog ili vi&scaron;e transakcijskih raèuna, i po potrebi, transakcijskih raèuna za gotovinu. Svi ovi raèuni se moraju držati u ime ministarstava finansija. Svrha JRT-a je da se centralizira kontrola nad svim javnim prihodima u ministarstvima finansija. Federalno ministarstvo æe pripremiti sve neophodne procedure i odredbe kojima se uspostavlja sistem JRT-a. Kada sistem JRT-a postane efektivan, svi pojedinaèni raèuni budžetskih korisnika æe biti zatvoreni i njihova salda æe biti prebaèena na JRT.</p>
<p>h) Nadležno Ministarstvo &ndash; je tijelo uprave koje je u budžetu oznaèeno kao &uml;razdjel&uml;.</p>
<p>i) Budžetski korisnici &ndash; su nadležna ministarstva i ostala tijela uprave koji se finansiraju iz budžeta. Nadležno ministarstvo koje u svom budžetskom razdjelu sadrži potro&scaron;aèke jedinice, koje su u budžetu oznaèene kao budžetske glave, budžetski je za njih nadležno.</p>
<p>j) Novo zaduživanje &ndash; obuhavata cjelokupne procedure, ukljuèujuæi pregovaranja oko uslova, pripremu dokumenata, neophodnih odobrenja i njihovo izvr&scaron;enje, neophodne za stvaranje novih obaveza izmeðu pozajmitelja i davatelja kredita, u skladu sa zakonom i drugim propisima.</p>
<p>k) Prognoza o zaduživanju &ndash; je procjena iznosa ukupnog zaduživanja za sljedeæu fiskalnu godinu, kao i za naredne godine, a koja se zasniva na iznosima trenutno neizmirenih dugova, otplatnim planovima postojeæih zaduženja i ukupnom projeciranju novih zaduživanja, koja æe se desiti u narednim periodima.</p>
<p>l) Zakon o budžetima &ndash; proraèunima na teritoriji Federacije (u daljem tekstu: Zakon) objavljen u 'Službenim novinama Federacije Bosne i Hercegovine', broj 20/98 i istim su ureðena pitanja: priprema, usvajanje i izvr&scaron;enje budžeta Federacije, budžeta kantona, gradova i opæina i finansijskih planova izvanbudžetskih fondova; te pozajmljivanje i zaduživanje, kao i raèunovodstvo i kontrola budžeta.</p>
<p>m) Javna sredstva &ndash; su sredstva koja ukljuèuju budžet i izvanbudžetske fondove kao i utro&scaron;ke poreznih i neporeznih prihoda, taksi, naknada i drugih prihoda nastalih po osnovu pružanja javnih usluga i aktivnosti, kredita i grantova (nepovratnih sredstava); Sva javna sredstva se obavezno polažu i povlaèe sa JRT.</p>
<p>n) Modificirano naèelo obraèunavanja neplaæenih obaveza&ndash; znaèi metode na osnovu obraèunavanja neplaæenih obaveza koji priznaju transakcije i aktivnosti u momentu stvaranja, transformacije, razmjene, prenosa ili nestanka ekonomske vrijednosti i kada se evidentiraju svi ekonomski tokovi (ne samo gotovinske transakcije). Po odredjenim metodama obraèunavanja neplaæenih obaveza, fizièka imovina je rasknjižena u momentu nabavke.</p>
<p>o) Transakcijski raèuni &ndash; su bankovni raèuni otvoreni u poslovnim bankama od strane Trezora, a koji se drže u ime ministarstava finansija i preko kojih se vr&scaron;e svakodnevne transakcije vezane za tro&scaron;kove budžetskih korisnika.</p>
<p>Stanje na transakcijskim raèunima krajem dana dnevno se prebacuje na raèun za investiranje i za&scaron;titu sredstava.</p>
<p>Transakcijski raèun za gotovinu u ime ministarstva finansija se može otvoriti, ali sa nadležnim potpisnikom za povlaèenje sredstava u ime budžetskog korisnika za ogranièene svrhe isplate plaæa i blagajnièko poslovanje.</p>
<p>p) Raèun za investiranje i za&scaron;titu sredstava je raèun otvoren od strane ministarstava finansija u Centarnoj banci Bosne i Hercegovine ( u daljem tekstu CBBiH) ili u poslovnoj banci.</p>
<p>Sve dok CBBiH ne zaraèunava kamatu na depozite u KM, odbija takav zahtjev, ili iz bilo kojeg razloga odluèi da eliminira ovaj raèun za investiranje i za&scaron;titu sredstava bilo kojem ministarstvu finansija, tada poslovna banka preuzima ulogu CBBiH u ovu svrhu.</p>
<p>Svrha otvaranja raèuna za investiranje i za&scaron;titu sredstava je prihvatanje prihoda radi njihove za&scaron;tite i investiranja.</p>
<p>q) Depozitni raèun u komercijalnoj banci &ndash; jedan bankovni raèun otvoren u poslovnoj banci na koji se polažu svi javni prihodi, a koji se drži u ime ministarstava finansija. Porezni obveznici vr&scaron;e uplate na ovaj raèun. Saldo na depozitnom raèunu, na kraju radnog dana, mora biti nula.</p>
<p><strong>II NAÈIN RADA TREZORA </strong></p>
<p align="center"><strong>Èlan 3.</strong></p>
<p>Federalno ministartsvo finansija (u daljem tekstu: Federalno ministarstvo) i kantonalna ministarstva finansija æe svako za sebe uspostaviti i rukovoditi trezorom.Sektorom za trezor kao osnovnom organizacionom jedinicom rukovodi pomoænik ministra.</p>
<p>Trezor je ovla&scaron;ten da obavlja sljedeæe poslove: upravljanje novèanim sredstvima, upravljanje bankovnim raèunima vlada, finansijsko planiranje i predviðanje novèanih tokova, upravljanje plaæanjima i drugim poslovima trezora, upravljanje raèunovodstvom u javnom sektoru, izvje&scaron;tavanje o izvr&scaron;enju budžeta, finansijsko izvje&scaron;tavanje, upravljanje pregledima interne kontrole, upravljanje nad javnim dugom, administracija stranih grantova i sredstava meðunarodne pomoæi i upravljanje finansijskim sredstvima.</p>
<p>Federalno ministarstvo može po potrebi otvoriti urede trezora i van svog sjedi&scaron;ta.<br />
Budžetski zahtjev vlade Parlamentu Federacije æe biti praæen izvje&scaron;tajem koji razmatra progres Federacije i kantona u uspostavi efektivnih i efikasnih trezora za upravljanje i osiguravanje odgovornosti nad javnim sredstvima, kao i pitanja i probleme vezane za sprovoðenje ovog zakona. Izvje&scaron;taje pripremaju Federalni ministar i kantonalni ministri finansija.</p>
<p>1.Planiranje izvr&scaron;enja budžeta</p>
<p align="center"><strong>Èlan 4.</strong></p>
<p>Nadležna ministarstva i budžetski korisnici pripremaju i dostavljaju predložene finansijske planove trezoru za izvr&scaron;enje usvojenog budžeta. Godi&scaron;nji finansijski planovi biæe pripremljeni pokazujuæi izdatke za svaki mjesec. Izdaci se mogu izvr&scaron;iti samo ako su u skladu sa usvojenim finansijskim planom.</p>
<p>U cilju primjene ovih odredbi, ministarstva finansija uz saglasnost vlada, izdaju neophodne instrukcije nadležnim ministarstvima i budžetskim korisnicima.</p>
<p>Federalni ministar finansija i kantonalni ministri finansija, obavije&scaron;tavaju nadležna ministarstva i budžetske korisnike o odobrenim finansijskim planovima.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 5.</strong></p>
<p>Trezor prima sve neophodne podatke iz raznih izvora za svrhu planiranja novèanih tokova.</p>
<p>Izmeðu ostalih, koristit æe se sljedeæi izvori podataka:</p>
<p>a) krajnje stanje na JRT krajem dana za prethodni period;b) prognoze o svim prihodima;<br />
c) prognoze otplaæa duga;d) projekcije inostrane pomoæi i pozajmljivanja;<br />
e) kretanja kljuènih makroekonomskih parametara i f) prognoziranje svih izdataka.</p>
<p>Ministri finansija su ovla&scaron;teni da pozovu nadležne zadužene za prikupljanje prihoda, kao i ostale kljuène korisnike budžeta, u cilju savjetovanja pri planiranju novèanih tokova.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 6.</strong></p>
<p>Na osnovu podataka iz èlana 5. ovog zakona, trezori pripremaju planove o novèanim tokovima.</p>
<p>Ukoliko bude predviðen deficit, uz plan se daju preporuke o neophodnim mjerama koje treba poduzeti.</p>
<p>Planove o novèanim tokovima razmatraju ministarstva finansija i vlade kako bi utvrdili sveukupne nivoe do kojih æe se odobriti finansijski planovi iz èlana 4. ovog zakona.</p>
<p>2.Izvr&scaron;enje budžeta</p>
<p align="center"><strong>Èlan 7.</strong></p>
<p>Na osnovu odobrenih finansijskih planova iz èlana 4. ovog zakona, nadležna ministarstva i budžetski korisnici, u skladu sa procedurama trezora, pripremaju i dostavljaju pravilno ovla&scaron;tene transakcije koje se odnose na zahtjeve za plaæanje, zajedno sa neophodnom dokumentacijom i listom prioriteta.</p>
<p>Trezori u pogledu izvr&scaron;enja budžeta preduzimaju sljedeæe radnje:</p>
<p>a) pregledaju zahtjeve iz stava 1. ovog èlana,b) predlažu Federalnom ministru i kantonalnim ministrima na odobravanje zahtjeve koji su u skladu sa planom iz èlana 4. stav 2. ovog zakona i u skladu sa raspoloživim sredstvima i prioritetima,<br />
c) realizuju odobrene zahtjeve,d) informi&scaron;u nadležna ministarstva i budžetske korisnike o statusu izvr&scaron;enih plaæanja i o iznosima sredstava koje ostaju raspoloživa u budžetu po klasifikacijskim pozicijama.</p>
<p>Budžetski korisnici su dužni obavijestiti dobavljaèe i druge zainteresovane strane o stanjima njihovih isplaæa.</p>
<p>3.Centralizovana isplaæa plaæa</p>
<p align="center"><strong>Èlan 8.</strong></p>
<p>Trezori vr&scaron;e centralizovanu isplatu plaæa za nadležna ministarstva i budžetske korisnike, na naèin da:</p>
<p>a) uspostave i održavaju centralizirani sistem obraèuna plaæa,b) procjenjuju potrebna sredstva bazirana na utvrðenom nivou plaæa i ostalim neophodnim informacijama koje obezbijede budžetski korisnici, kao i iznosima obaveza po osnovu poreza i doprinosa i<br />
c) izvr&scaron;avaju isplatu plaæa i obaveza po osnovu poreza i doprinosa.</p>
<p>Nadležna ministarstva i budžetski korisnici su dužni da trezoru, u odgovarajuæem platnom ciklusu, podnesu dokaz o zasnivanju i prestanku radnog odnosa svih zaposlenih za koje plate osiguravaju u budžetu. Dodatne procedure biæe propisane od strane ministarstva finansija.</p>
<p>4.Raèunovodstvena metodologija</p>
<p align="center"><strong>Èlan 9.</strong></p>
<p>Federalno ministarstvo je obavezno da razvija i održava kontni plan i standardnu budžetsku klasifikaciju, koji se koriste za evidentiranje i izvje&scaron;tavanje o finansijskim transakcijama i o stanju finansijske imovine i obaveza na svim nivoima vlade i za sve vrste javnih sredstava.</p>
<p>Kontni plan za budžet sadrži klasifikaciju aktive i pasive, prihoda i rashoda. Standardna budžetska klasifikacija sadrži: organizacijsku klasifikaciju, funkcionalnu, ekonomsku klasifikaciju i fondovsku klasifikaciju. Sva kantonalna ministarstva finansija i trezori koriste kontni plan za budžet.</p>
<p>Federalno ministarstvo može razviti i druge klasifikacije s tim da ih objavi ili na neki drugi naèin dostavi kantonima, kao i drugim korisnicima kontnog plana za budžet.</p>
<p>Federalno ministarstvo se pri utvrðivanju i uspostavljanju jedinstvenog sistema konta rukovodi meðunarodnim raèunovodstvenim standardima za javni sektor i odgovarjuæim zakonom.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 10</strong>.</p>
<p>Trezori ministrastava finansija periodièno procjenjuju raèunovodstvenu metodologiju i po potrebi predlažu neophodne izmjene.</p>
<p>Kantonalni trezori svoje prijedloge dostavljaju federalnom trezoru, a federalni trezor nakon razmatranja tih prijedloga i drugih izmjena predlaže federalnom ministru usvajanje istih.</p>
<p>Federalni ministar po potrebi propisuje i dodatne izvje&scaron;taje koje su nadležna ministarstva i budžetski korisnici obavezni dostavljati.</p>
<p>5.Finansijsko izvje&scaron;tavanje</p>
<p align="center"><strong>Èlan 11</strong>.</p>
<p>Trezori ministarstava finansija i vlade javno objavljuju finansijske izvje&scaron;taje u skladu sa pravilnikom o finansijskom izvje&scaron;tavanju i zavr&scaron;nim raèunima.</p>
<p>Trezor se u pripremi i izdavanju finansijskih izvije&scaron;taja rukovodi meðunarodno priznatim standardima za raèunovodstva javnog sektora.</p>
<p>Federalno ministarstvo posebnim aktom reguli&scaron;e pripremu bilo kakvih dodatnih finansijskih izvje&scaron;taja.</p>
<p>6.Kontrola nadležnih ministarstava i budžetskih korisnika</p>
<p align="center"><strong>Èlan 12</strong>.</p>
<p>Svi ministri su odgovorni za raèunovodstvo i internu kontrolu svojih ministarstava ukljuèujuæi budžetske korisnike i potro&scaron;aèke jedinice koji spadaju u njihovu nadležnost. Odgovorna lica u ministarstvima i kod korisnika budžeta uspostavljaju i održavaju sisteme upravne i raèunovodstvene kontrole nad ovla&scaron;tenim budžetima, odobrenim finansijskim planovima i operativnim budžetima, naplaæama prihoda i primitaka, i budžetskim izdacima i isplaæama. Federalno ministarstvo propisuje smjernice za razvoj i održavanje sistema upravljanja i raèunovodstvene kontrole. Sistemi djelotvorne interne kontrole se održavaju kako bi se osigurao pravilan, otvoren i konkurentan postupak nabavke, koja bi bila u skladu sa zakonskim propisima, te se na taj naèin obezbijeðuje pravilno upravljanje i èuvanje imovine i opreme. Federalno ministarstvo propisuje procedure i propise za unutra&scaron;nju kontrolu.</p>
<p>Ministarstva finansija vr&scaron;e kontrolu raèunovodstvenih dokumenata nadležnih ministarstava, budžetskih korisnika i izvanbudžetskih fondova. U skladu sa instrukcijama Federalnog ministarstva, korisnici budžeta èuvaju raèunovodstvene evidencije i dokumentaciju koji se odnose na ugovorene obaveze, narudžbenice, fakture i ovla&scaron;tenja za plaæanja. Raèunovodstvene i druge evidencije o financijskim transakcijama i dogaðajima se èuvaju u skladu sa politikom koju odredi Federalno ministarstvo.</p>
<p>Upute o naèinu vr&scaron;enja kontrole raèunovodstvenih dokumenata nadležnih ministarstava, budžetskih korisnika i izvanbudžetskih fondova propisuje Federalno ministarstvo.</p>
<p>7.Otplata duga, novo zaduživanje, izdavanje garancija i <br />
upravljanje neangažovanim sredstvima</p>
<p align="center"><strong>Èlan 13</strong>.</p>
<p>Federalni trezor provodi procedure i vr&scaron;i redovne uplate prihoda namijenjenih za servisiranje vanjskog duga na raèun Federacije, podraèun za servisiranje vanjskog duga u CBBIH, u skladu sa odredbama Zakona o vanjskom dugu Federacije Bosne i Hercegovine ('Službene novine Federacije Bosne i Hercegovine', broj 41/98), (u daljem tekstu: Zakon o vanjskom dugu). O stanju sredstava na podraèunu Federalni trezor redovno obavje&scaron;tava federalnog ministra. U sluèaju da na raèunu nema dovoljno sredstava za izmirenje dospjelih obaveza Federacije, trezor o tome izvje&scaron;tava federalnog ministra kako bi bile poduzete odreðene mjere za prevazilaženje trenutnog nedostatka sredstava namijenjenih za servisiranje vanjskog duga.</p>
<p>Federalni tezor provodi procedure i vr&scaron;i plaæanja za sav dug Federacije.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 14</strong>.</p>
<p>Federalni trezor uèestvuje u pripremi:</p>
<p>a) svih aranžmana u vezi sa izdavanjem garancija Federacije u skladu sa Zakonom o vanjskom dugu,b) svih kreditnih aranžmana izmeðu Bosne i Hercegovine i inostranih kreditora,<br />
c) svih kreditnih aranžmana izmeðu Federacije i Bosne i Hercegovine,d) svih kreditnih aranžmana izmeðu Federacije i inostranih kreditora,<br />
e) svih kreditnih aranžmana izmeðu Federacije i Republike Srpske,f) svih kreditnih aranžmana izmeðu Federacije i krajnjih korisnika kredita u Federaciji.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 15</strong>.</p>
<p>Federalni trezor priprema sve evidencije i pojedinaène kvartalne izvje&scaron;taje koji se odnose na dug ukljuèujuæi:</p>
<p>a) ukupan iznos zaostalog duga,b) rokove dospijeæa za sve otplate glavnice i kamata koje treba da se izvr&scaron;e,<br />
c) zaka&scaron;njele otplate neizvr&scaron;enih obaveza propisanih ugovorom o zaduživanju,d) ukupan iznos izdatih garancija od strane Federacije.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 16</strong>.</p>
<p align="left">Federalni trezor priprema sve evidencije i pojedinaène kvartalne izvje&scaron;taje koji se odnose na zajmove date krajnjim korisnicima koji ukljuèuje isti sadržaj kao iz èlana 15. ovog zakona.</p>
<p>Trezor izradjuje procedure o izvje&scaron;tavanju: kantona, opæina i preduzeæa sa veæinskim državnim kapitalom o kreditnim zaduženjima sa inostranim kreditorima i dobijenim garancijama od strane banaka.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 17</strong>.</p>
<p>Trezor sudjeluje u priremi prognoze o zaduživanju.</p>
<p>Trezor vodi zvaniène registre i èuva originalne dokumentacije o novom zaduživanju.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 18</strong>.</p>
<p>Trezor evidentira i investira neangažovana sredstva od odobrenih projekata i nadzire investiranja u skladu sa dokumentima o zajmu.</p>
<p>Trezor evidentira i prati stanje kamata po osnovu sredstava za projekte koji su odobreni za Federaciju.</p>
<p>Trezor priprema sve evidencije koje se odnose na dug i na nadgledanje svih aktivnosti zaduživanja Federacije. Ovo ukljuèuje pripremanje i slanje obavje&scaron;tenja o isplaæama i zahtjevima za isplatu.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 19</strong>.</p>
<p>Federalni trezor uèestvuje u svim pregovorima o novom zaduživanju Federacije.</p>
<p><strong>III SISTEM GLAVNE KNJIGE TREZORA </strong></p>
<p align="center"><strong>Èlan 20</strong>.</p>
<p>Ministarstva finansija su ovla&scaron;tena da uspostavljaju i vode sistem glavne knjige trezora i neophodne sisteme pomoænih knjiga prema modificiranom naèelu obraèunavanja neplaæenih obaveza.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 21</strong>.</p>
<p>Sistem glavne knjige trezora osigurava evidenciju svih transakcija i poslovnih aktivnosti, odnosno prihoda i izdataka, stanja i promjena imovine, obaveza i izvora vlasni&scaron;tva u skladu sa propisanim kontnim planom i na nivou propisanih klasifikacija (organizacijska, funkcionalna, ekonomska i fondovska).</p>
<p align="center"><strong>Èlan 22</strong>.</p>
<p>Svim transakcijama federalnog i kantonalnih budžeta upravljaju ministarstva finansija putem sistema glavne knjige trezora. Sistem glavne knjige trezora u sebi obuhvata sve izvore prihoda i izdataka, izvr&scaron;enu nabavku, obaveze, i izmjene aktive, pasive i promjene izvora vlasni&scaron;tva. Sve finansijske transakcije koje se odnose na budžet kao i transakcije i drugi ukljuèeni prihodi iz èlana 14. stav 2. Zakona evidentiraju se posredstvom sistema glavne knjige trezora ukljuèujuæi i transakcije koje se odnose na dugove i programe finansirane iz inostrane ili domaæe pomoæi.</p>
<p>Ministarstva i korisnici budžeta koji su nadležni da prikupljaju takse za specijalne usluge koje pružaju javnosti, moraju iste uplaæivati na JRT. Trezori vode evidenciju u Glavnoj knjizi o naplaæenim prihodima po korisnicima budžeta. Navedeni prihodi se moraju utvrditi na osnovu tro&scaron;ka pružanja usluga i na dalje, upotreba takvih prihoda od strane korisnika budžeta mora biti utvrðena godi&scaron;njim budžetom i drugim zakonima.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 23</strong>.</p>
<p>Nadležna ministarstva i budžetski korisnici vode pomoæne knjige na zahtjev Federalnog ministarstva (koje èine sastavni dio sistema glavne knjige trezora) i svu originalnu dokumentaciju transakcija u skladu sa odredbama Uredbe o raèunovodstvu budžeta - proraèuna u Federaciji Bosne i Hercegovine.</p>
<p><strong>IV NAÈIN VOÐENJA JEDINSTVENOG RAÈUNA TREZORA </strong></p>
<p>1.Uspostava Jedinstvenog raèuna trezora</p>
<p align="center"><strong>Èlan 24</strong>.</p>
<p>Svi javni prihodi Federacije i kantona moraju se uplatiti na JRT. JRT se nalazi pod iskljuæivim pravom ministarstava finansija. Nijedna druga osoba ili institucija nema pravo raspolaganja nad ovim raèunima, ukoliko drugaèije nije utvrðeno u opæim ili pojedinaènim instrukcijama koje daju ministarstva finansija. Svi porezi uplaæeni od strane poreznih obveznika se moraju uplatiti na depozitne raèune ministarstava finansija. Stanje gotovine na depozitnom raèunu na kraju dana se prebacuje na raèun za za&scaron;titu i investiranje. Sa depozitnog raèuna se mogu isplatiti vi&scaron;e ili pogre&scaron;no uplaæeni prihodi koji se odnose na tekuæu fiskalnu godinu. Ministri finansija posebnim pravilnikom odreðuju procedure povrata tih prihoda.</p>
<p>Jedinstveni raèun trezora otvaraju ministarstava finansija za izvanbudžetske fondove.</p>
<p>Pored ovih prihoda, kao &scaron;to je definisano u èlanu 14. stav 2, Zakona, prihodi korisnika budžeta moraju se takoðer deponovati i èuvati na JRT. Meðutim, ovi izdaci æe se tro&scaron;iti u skladu sa posebnim uputama o naèinu uplaæivanja i tro&scaron;enja koje propisuje Federalni ministar finansija i kantonalni ministri finansija.</p>
<p>Ministarstva i korisnici budžeta koji imaju sopstvene prihode, moraju te prihode uplaæivati na JRT, a trezori vode evidenciju u Glavnoj knjizi o naplaæenim prihodima po korisnicima budžeta. Navedeni prihodi se utvrðuju na osnovu tro&scaron;ka pružanja usluga i na dalje, upotreba takvih prihoda od strane ministarstva ili korisnika budžeta koji ih prikupljaju moraju biti utvrðena godi&scaron;njim budžetom i drugim zakonima.</p>
<p>Za otvaranje depozitnog raèuna, raèuna za za&scaron;titu i investiranje u sluèaju da je otvoren u poslovnoj banci, transakcijskih raèuna i dobivanje ostalih usluga poslovnih banaka potrebnih za poslovanje trezora i Jedinstvenog raèuna trezora mora se doæi putem ugovora dodijeljenog na bazi javnog nadmetanja. Svaki ugovor zakljuèen izmeðu banaka i ministarstava finansija mora jasno definisati usluge banke koje æe pružati, potrebne izvje&scaron;taje i rokove za dostavljanje izvje&scaron;taja, i sve naknade koje æe ta banka naplaæivati.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 25</strong>.</p>
<p align="left">Ministarstva finansija æe otvoriti raèun za investiranje i za&scaron;titu sredstava. Ministarstva finansija su ovla&scaron;tena da otvaraju podraèune samo u posebnim okolnostima. Poslovna banka koja je izbrana kao banka u kojoj æe se otvoriti raèun za za&scaron;titu i investiranje sredstava ne može držati druga sredstva na bilo kojim drugim raèunima za isto ministarstvo koje je nosioc raèuna. Svrha raèuna za investiranje i za&scaron;titu sredstava jeste da investira i &scaron;titi sredstva od momenta kada su ona potrebna za tro&scaron;enje. Ni CBBIH ni poslovna banka koja je izbrana kao banka u kojoj æe se otvoriti raèun za za&scaron;titu i investiranje sredstava ne obavljaju tro&scaron;kovne transakcije za ninistarstva finansija, ali æe vr&scaron;iti prijenos sredstava sa raèuna za investiranje i za&scaron;titu sredstava na transakcijski raèun ministarstava finansija otvoren u poslovnim bankama na dnevnoj, sedmiènoj i mjeseènoj osnovi. Ministarstva finansija æe inicirati proces otvaranja raèuna za za&scaron;titu i investiranje sredstava u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovog zakona.</p>
<p align="center"><br />
<strong>Èlan 26</strong>.</p>
<p>Ministarstva finansija otvaraju transakcijske raèune u poslovnim bankama. Transakcijski raèun se koristi za plaæanje svih izdataka. Stanje na ovim transakcijskim raèunima se smatra i vodi kao sastavni dio JRT. Meðutim sva sredstva sa transakciiskih raèuna se dnevno moraju prebaciti na raèun za za&scaron;titu i investiranje sredstava.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 27</strong>.</p>
<p>Ministarstva finansija otvaraju transakcijske raèune za gotovinu samo u specijalnim sluèajevima kada bude neophodno da se sredstva prebace na udaljene lokacije za isplatu plaæa i za blagajnièko poslovanje.</p>
<p>Stanja na transakcijskim raèunima za gotovinu se smatraju i vode kao sastavni dio JRT.</p>
<p>JRT je pod iskljuèivom nadležno&scaron;æu ministarstava finansija. Nijedna druga osoba niti institucija nema pravo upravljati ovim raèunima osim ako nije drugaèije propisano posebnim uputama od strane ministarstava finansija.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 28</strong>.</p>
<p>Federalno ministarstvo priprema sve potrebne postupke odredbe za uspostavljenje JRT sistema. Kada JRT sistem postane efektivan, svi pojedinaèni raèuni budžetskih korisnika æe biti zatvoreni, a njihova salda prebaèena na JRT</p>
<p align="center"><strong>Èlan 29</strong>.</p>
<p>Ministarstva finansija investiraju bilo koji iznos sredstava sa JRT koji trenutno nije potreban za izvr&scaron;enje budžeta, u skladu sa èlanom 13. Zakona. Nakon &scaron;to se uspostavi raèun za investiranje i za&scaron;titu sredstava u CBBIH ili u poslovnoj banci, sredstva æe biti investirana u skladu sa sporazumom zakljuèenim sa nosiocem raèuna i propisima CBBIH.</p>
<p>Cjelokupni iznos kamata od investicija iz stava 1. ovog èlana se uplaæuje na JRT.</p>
<p>2.Naplata i isplata preko JRT-a</p>
<p align="center"><strong>Èlan 30</strong>.</p>
<p>Nadležna ministarstva i budžetski korisnici odgovorni su za potpuno i blagovremeno uplaæivanje svih prihoda, i naknada na JRT.</p>
<p>Sa JRT-a se ne može isplatiti nijedan izdatak ukoliko nije odobren budžetom ili nekim drugim propisom.</p>
<p>Federalno ministarstvo propisuje procedure u vezi sa uplatama i isplatama sredstava sa JRT-a.</p>
<p><strong>V PRIJELAZNE I ZAVR&Scaron;NE ODREDBE</strong></p>
<p align="center"><strong>Èlan 31</strong>.</p>
<p>Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Uredba o naèinu rada trezora o sistemu Glavne knjige trezora i naæinu voðenja Jedinstvenog raèuna trezora, (&ldquo;Službene novine Federacije BiH&rdquo;, br. 23/00 i 37/01).</p>
<p>Kantoni su dužni uskladiti svoje propise, sa ovim zakonom u roku od trideset (30) dana od dana stupanja na snagu ovog zakon.</p>
<p align="center"><strong>Èlan 32</strong>.</p>
<p>Ovaj zakon stupa na snagu odmah i biæe objavljen u &ldquo;Službenim novinama Federacije BiH&rdquo; bez odlaganja.</p>
<p>&nbsp;</p>